Реорганизация в форме преобразования 1с

Реорганизация в форме преобразования 1с

Автоматизация бизнеса на платформе 1С:Предприятие 8

Реорганизация в форме преобразования 1с

1.       Первоначальные настройки 1С Бухгалтерии

2.       Сквозной пример учета переноса аванса при реорганизации

3.       Отчетность по проверке налогового учета по НДС

В условиях пандемии все острее встает вопрос о выживании предприятия. Многие организации решают данный вопрос с помощью реорганизации учреждения.

Очень часто у пользователей возникает вопрос: как перенести остаток аванса, уплаченный контрагентом в 1С 8.3 до реорганизации, на нового контрагента после реорганизации?

Создание документов учета рассмотрим на сквозном примере в программе «1С: Бухгалтерия 3», релиз 3.0.77.56 

1.    Первоначальные настройки 1С Бухгалтерии

Перед началом работы с документами необходимо ввести первоначальные настройки 1С Бухгалтерии для корректного ведения учета. Перейдем в «Главное → Налоги и отчеты» и установим «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс».

В разделе «Главное → Функциональность» установлена настройка 1С Бухгалтерии по умолчанию – «Учет по договорам». Данную настройку нельзя изменить вручную.

В договоре можно установить более гибкую настройку для автоматической регистрации счетов-фактур на аванс в 1С.  

2.    Сквозной пример учета переноса аванса при реорганизации

Согласно сквозному примеру, необходимо перенести оплаченную задолженность нашей организации с «Общество с ограниченной ответственностью “Новая Русса”» (Новая Русса ООО) на контрагента «Акционерное общество “Новая Русса”» (Новая Русса АО) после реорганизации.

По контрагенту Новая Русса ООО прошла реализация услуги в январе 2020 г. В программе сформирована «Счет фактура, выданный на реализацию» с кодом вида операции «01».

Контрагент оплатил нашей организации предоплату за услугу в размере 300 000 рублей.

С помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» формируем «Счет-фактуру на аванс» в 1С.

Для переноса аванса с одного контрагента в 1с 8.3 на другого необходимо ввести «Корректировку долга» с видом операции «Перенос задолженности».

По корректировке долга регистрируем «Счет-фактуру, выданный на аванс».

Используем соответствующую обработку, которая находится в разделе «Банк и касса» – «Регистрация счетов-фактур».

Согласно письму Минфина в зависимости от формы реорганизации для принятия НДС к вычету необходимо ввести «Реализацию товаров и услуг».

Проверяем зачёт аванса, полученного при реализации по новой организации. По реализации необходимо сформировать «Счет-фактуру выданный на реализацию».

Заводим «Формирование записи книги покупок». Табличная часть документа заполняется автоматически.

Формируем «Книгу покупок» и «Книгу продаж» за 1 квартал 2020 года по организации «Наша фирма ООО».

3.    Отчетность по проверке налогового учета по НДС

Для проверки сформируем ОСВ по счету «62» с отбором по субсчетам и счету «76АВ».

Для проверки наличия ошибок формируем отчет из «Отчеты → Анализ состояния налогового учета по НДС» за 1 квартал 2020 г.

Отчет можно детализировать до регистратора. Будет сформирован новый отчет «Начисление НДС по реализации» или «Начисление НДС по авансам полученным».

Если в отчете нет ошибок, значит все документы введены правильно.

Дополнительно можно сформировать отчет «Экспресс-проверка ведения учета». В данном отчете ошибок не обнаружено.

В разделе «Отчеты → НДС → Отчетность по НДС» можно рассчитать и проверить Начисленный НДС и НДС к вычету, а также посмотреть какими документами сформированы суммы по подчиненным отчетам.

Окончательную проверку делаем с помощью отчета «Декларация по НДС» за 1 квартал 2020 г, который можно сформировать из «Отчетности по НДС».

Освоить ведение учета и формирования отчетности по проверке аванса при реорганизации организации или контрагента даже начинающему бухгалтеру будет достаточно легко.

В программе есть соответствующий функционал для автоматического заполнения документов без доработки программы или ручного формирования возмещения НДС.

А если Вам понадобится консультация по ведению учета в программе или возникнут вопросы по поводу формирования первичной документации и отчетности, смело обращайтесь к нам.

Наши специалисты всегда готовы Вам помочь!

Специалист компании «Кодерлайн»

Светлана Федосимова

Источник: https://www.koderline.ru/expert/instruktsii/article-perenos-avansa-pri-reorganizatsii-kontragenta-v-1s-8-3/

Особенности составления бухгалтерской и налоговой отчетности при реорганизации в форме преобразования

Реорганизация в форме преобразования 1с
В связи с изменениями, внесенными в Гражданский кодекс с 01.09.2014г. многие организации (главным образом – ЗАО) принимают решение о реорганизации в форме преобразования в ООО. Однако, практика показывает, что не во всех случаях правильно составляется бухгалтерская и налоговая отчетность.

Причем, неверную позицию занимают не только непосредственно сами организации, но и налоговые органы, а также государственные органы, которым в отдельных случаях представляется бухгалтерская отчетность (как представителям собственника).

Зачастую составление бухгалтерской и налоговой отчетности осуществляется без учета факта реорганизации: включая показатели как реорганизуемого юридического лица, так и правопреемника.

Составление бухгалтерской отчетности

Между тем, согласно ст. 16 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г., реорганизуемая организация (ЗАО) должна составить заключительную отчетность на дату ликвидации преобразуемого юридического лица.

Это вытекает из п.п. 3,4 ст.

16 Закона о бухгалтерском учете, согласно которому реорганизуемое юридическое лицо составляет последнюю бухгалтерскую (финансовую) отчетность на дату, предшествующую дате государственной регистрации последнего из возникших юридических лиц (дате внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица).

При этом обращаем внимание также и на то, что согласно п.п. 1,2 ст. 59 Гражданского кодекса, после принятия акционерами (участниками) решения о реорганизации организация должна составить передаточный акт, содержащий информацию обо всех активах и обязательствах. Передаточный акт утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшим решение о реорганизации юридического лица, и представляется вместе с учредительными документами для государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации, или внесения изменений в учредительные документы существующих юридических лиц. Передаточный акт также должен содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам реорганизованного юридического лица в отношении всех его кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами, а также порядок определения правопреемства в связи с изменением вида, состава, стоимости имущества, возникновением, изменением, прекращением прав и обязанностей реорганизуемого юридического лица, которые могут произойти после даты, на которую составлен передаточный акт. Согласно п.п. 3,4 Закона, последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность должна включать данные о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения передаточного акта (разделительного баланса) до даты государственной регистрации последнего из возникших юридических лиц (даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица). В соответствии с п. 46 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций (Приказ Минфина РФ от 20.05.2003г. № 44н), изменения в составе и стоимости имущества и обязательств, начиная с даты составления передаточного акта до даты составления бухгалтерской отчетности, а также события, вызвавшие соответствующие изменения в активах и обязательствах, подлежат раскрытию в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

У нового юридического лица – правопреемника, Согласно п.п. 5,6 ст. 16 Закона о бухгалтерском учете первым отчетным годом является период с даты его государственной регистрации по 31 декабря года, в котором произошла реорганизация, включительно.

В случае, если государственная регистрация экономического субъекта, произведена после 30 сентября, первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно.

Кроме того, обращаем внимание также на то, что в соответствии с п.п. 6,7 ст. 16 Закона о бухгалтерском учете возникшее в результате реорганизации юридическое лицо, должно составить первую бухгалтерскую (финансовую) отчетность по состоянию на дату его государственной регистрации.

Указанная первая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе утвержденного передаточного акта (разделительного баланса) и данных о фактах хозяйственной жизни, имевших место в период с даты утверждения передаточного акта до даты государственной регистрации возникшего в результате реорганизации юридического лица.

Например:

Источник: https://www.ddm-audit.ru/blog/sostavleniye-otchetnosti-pri-reorganizatsii-v-forme-preobrazovaniya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.