Решение о распределении чистой прибыли

Решение о распределении чистой прибыли

Содержание

Ооо распределяет прибыль между участниками

Решение о распределении чистой прибыли

Уразаева Э. Г.,
практикующий бухгалтер

Подведение итогов очень важно для учредителей, поскольку учредители заинтересованы в распределении прибыли и получении доходов от учрежденной ими компании.

Общество с ограниченной ответственностью вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Итак, если по итогам отчетного периода на основании данных бухгалтерской отчетности ООО получен положительный финансовый результат и если отсутствуют ограничения на распределение чистой прибыли, участники общества вправе принять решение о выплате дивидендов.

Указанное решение оформляется протоколом общего собрания участников, в котором необходимо указать место, дату и время проведения собрания, фамилии председателя и секретаря собрания, фамилии участников общества, принимающих участие в собрании, и их доли в уставном капитале, повестку дня, а также решения, принятые на собрании.

Протокол общего собрания участников составляется в свободной форме, примерный образец приведен ниже.

ООО «Вектор»

УТВЕРЖДЕНОобщим собранием участников

ООО «Вектор»

ПРОТОКОЛ ОБЩЕГО СОБРАНИЯ

от 18 апреля 2018 г.                                                                              № 1

Адрес проведения собрания: 302000, г. Орел, ул. Корабельная, д. 15.Дата и время проведения собрания: 18 апреля 2018 г., 10.00.

Председатель собрания: Гаврилов Олег Александрович.

Секретарь собрания: Ларина Людмила Викторовна.
Участники общества, принимающие участие в собрании:

Ромашов Петр Иванович — 60% уставного капитала;
Никифоров Дмитрий Николаевич — 40% уставного капитала;

Кворум имеется.

ПОВЕСТКА ДНЯ

1. Утверждение отчетности ООО «Вектор» за 2017 г.

2. Распределение части чистой прибыли, полученной ООО «Вектор» за 2017 г.

3. Утверждение сроков и порядка выплаты дивидендов.

ПОСТАНОВИЛИ

1. Утвердить отчетность ООО «Вектор» за 2017г.

2. Распределить часть чистой прибыли ООО «Вектор» за 2017г. в сумме 800 000 руб. пропорционально долям участников в уставном капитале.

3. Выплатить дивиденды не позднее 01 июня 2018 г.

Председатель                        Гаврилов                          О.А. Гаврилов

Секретарь                           Ларина                            Л.В. Ларина

В соответствии с протоколом оформляется решение общего собрания участников:

ООО «Вектор»

УТВЕРЖДЕНО
общим собранием участников

ООО «Вектор»

РЕШЕНИЕ

от 18 апреля 2018 г.                                                                              № 1

О направлении части чистой прибыли на выплату дивидендов

Распределить полученную чистую прибыль ООО «Вектор» за 2017г. в сумме 800 000 руб. пропорционально долям участников в уставном капитале.

Основание: протокол общего собрания участников ООО «Вектор» от 18 апреля 2018г. № 1.

Участники:

Ромашов                 П.И. Ромашов

Никифоров               Д.Н. Никифоров

Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников ООО (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Решение участников общества о распределении чистой прибыли служит основанием для начисления и выплаты дивидендов.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Перед принятием решения о распределении прибыли ООО между его участниками необходимо рассчитать чистые активы общества.

Исходя из положений пп. 3 п. 2 ст. 67.1 ГК РФ, пп. 7 п. 2 ст. 33 Закона № 14-ФЗ принятие решений по вопросам распределения прибыли между участниками отнесено законом к исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества.

Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества, если иной порядок не установлен уставом общества (п. 2 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

В приведенном примере размер дивидендов, начисленных каждому участнику составит:

Ромашов П.И. — 480 000 руб. (800 000 х 60%);

Никифоров Д.Н. — 320 000 руб. (800 000 х 40%).

Срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия соответствующего решения.

В случае, если этот срок четко не определен уставом или решением общего собрания участников, он считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

В случае, если в течение срока выплаты дивиденды участнику не выплачены, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, но не более пяти лет со дня истечения срока выплаты части распределенной прибыли общества.

При выплате дивидендов своим участникам организация, применяющая УСН, признается налоговым агентом по налогу на прибыль и по НДФЛ на общих основаниях (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Таким образом, порядок ее действий при удержании этих налогов будет таким же, что и у организации-налогового агента, применяющей общий режим налогообложения.

Поскольку выплата дивидендов участникам-физическим лицам осуществляется на основании устава и решения общего собрания участников общества, т.е.

не является выплатой в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, с суммы дивидендов, выплачиваемых организацией, применяющей УСН, своим участникам-физическим лицам (в том числе являющимся ее работниками), не начисляются страховые взносы.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В ООО, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются единственным участником ООО единолично и оформляются письменно.

Типовые ситуации при распределении прибыли

Порядок распределения чистой прибыли между участниками общества с ограниченной ответственностью:

1 Этап

Инициирование рассмотрения на общем собрании участников ООО вопроса распределения чистой прибыли может быть проведено двумя способами, выбор которого зависит от того, кто инициирует рассмотрение вопроса.

  • рассмотрение вопроса инициирует уполномоченный орган общества
  • рассмотрение вопроса инициируют уполномоченные лица

2 Этап

Определение размера чистой прибыли, подлежащей распределению между участниками ООО.

Закон об ООО не содержит положений о порядке определения размера чистой прибыли, которая может быть распределена между участниками ООО.

Соответствующие положения о порядке определения размера прибыли акционерных обществ предусмотрены п. 2 ст. 42 Закона об АО. Данный порядок в силу п. 1 ст.

6 ГК РФ может быть применен к порядку определения чистой прибыли ООО.

Согласно указанной норме источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества), которая определяется по данным бухгалтерской отчетности общества.

При определении чистой прибыли на основе бухгалтерской отчетности необходимо руководствоваться Планом счетов.

3 Этап

Направление сообщения о проведении общего собрания участников ООО по вопросу распределения чистой прибыли.

После направления уведомления процедура по подготовке, созыву и проведению общего собрания может быть реализована по двум вариантам.

  • Если после получения уведомления участники общества не желают направлять предложения или если общество их не получило, то переходим к этапу 6.
  • Если участники желают их направить, то необходимо перейти к этапу 4

4 Этап

Направление предложения о включении дополнительных вопросов в повестку дня общего собрания участников ООО по вопросу распределения чистой прибыли

5 Этап

Рассмотрение предложений участников общества в повестку дня общего собрания по вопросу распределения чистой прибыли и принятие решения по результатам рассмотрения.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Этапы 4 и 5 являются необязательными

6 Этап

Проведение общего собрания участников ООО по вопросу распределения чистой прибыли. Собрание может быть проведено 2 способами в зависимости от того, какой способ проведения указан в решении о проведении такого собрания

  • В форме совместного присутствия
  • В форме заочного ания

7 Этап

Выплата участникам ООО распределенной чистой прибыли. Закон об ООО не содержит положений о порядке выплаты распределенной чистой прибыли. Согласно п. 3 ст. 28 Закона об ООО этот порядок должен быть определен уставом общества или решением общего собрания участников.

Согласно п. 2 ст. 29 Закона об ООО общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль в следующих случаях:

  • на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или приобретет указанные признаки в результате выплаты;
  • на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;
  • в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Расчет дивидендов при УСН, как и при общем режиме, производится прямо пропорционально доле (вкладу) участника, а выплата осуществляется за вычетом налога, удерживаемого с начисленных доходов.

Любая организация, выплачивающая дивиденды, согласно п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 226.1, пп. 3, 7 ст. 275 НК РФ, становится налоговым агентом.

Причем обязанности по исчислению и уплате налога на прибыль с начисленных дивидендов должны исполнять, в том числе и организации, применяющие УСН (подп. 1 п. 3 ст. 24, пп. 3, 5, 7 ст. 275, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Выбранный объект налогообложения упрощенца не влияет на расчет дивидендов и исчисление налога на прибыль с них.

Организация на УСН, выплачивающая дивиденды физическому лицу, считается налоговым агентом, и на нее, согласно подп. 1 п. 3 ст. 24, п. 3 ст. 214, п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 226.1 НК РФ, возлагается обязанность по исчислению, удержанию и внесению в бюджет НДФЛ.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

На ООО, состоящее из одного участника, положения ст. 67.1 ГК РФ не распространяются. Такой вывод следует из анализа норм п. 2 ст. 7, ст. 39 Закона № 14-ФЗ. Решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания в таких обществах, принимаются единственным участником и оформляются письменно. При этом положения ст.ст. 34-38 и 43 Закона № 14-ФЗ не применяются.

Порядок начисления и выплаты распределенной прибыли ООО

Организации в форме ООО, использующие УСН, рассчитывают и выплачивают дивиденды участникам в общем порядке. Ниже приведен пошаговый порядок выплаты.

Этап 1.

Порядок определения прибыли к распределению зависит от того, какую налоговую схему применяет ООО на УСН:

ООО на УСН 6% следует использовать формулу:

ЧистПр = Дох – НалВыч – Нал,

где

Дох — сумма выручки, полученная по итогам отчетного периода;

НалВыч – сумма налоговых вычетов (социальные взносы, профессиональные, имущественные вычеты и т.п.);

Нал – размер уплаченного единого налога.

Если ООО использует УСН 15%, то при расчете чистой прибыли необходимо учитывать отраженные расходы (Расх):

ЧистПр = Дох – Расх — НалВыч – Нал.

Этап 2.

Если по итогам года ООО получило чистую прибыль, то фирма вправе распределить ее между участниками (полностью или частично). Информацию о порядке распределения и суммах к выплате для каждого участника отразите в протоколе собрания.

Этап 3.

ООО на УСН вправе выплачивать дивиденды как в безналичной форме, так и путем наличного расчета. Информацию о форме выплаты следует закрепить в учетной политике.

Сумму полученной прибыли ООО вправе распределить между участниками полностью или частично. В первом случае вся чистая прибыль выплачивается участникам в виде дивидендов.

Однако, по решению собрания распределению может подлежать лишь часть прибыли.

Остальная же сумма может быть направлена на пополнение резервов, увеличение суммы уставного капитала, а также использована для вложения в капитальные инвестиции.

Если ООО имеет двух и более участников, то выплату дивидендов следует осуществлять пропорционально доле каждого из них.

Для расчета суммы дивидендов к начислению используйте следующую формулу:

Див1 = ЧистПрРас * ДолУч1,

где

Див1 – сумма дивидендов одному из участников;

ЧистПрРас – чистая прибыль к распределению;

ДолУч1 – доля участника в уставном капитале.

Данную формулу следует использовать при расчете дивидендов для каждого из участников.

Пример №1.

ООО «Кардинал» применяет УСН 6%. По итогам 2017 года «Кардинал» имеет следующие финансовые показатели:

Источник: https://buhpressa.ru/svezhij-nomer/265-yanvar-2018/7444-ooo-raspredelyaet-pribyl-mezhdu-uchastnikami

Как распределяется прибыль в ООО?

Решение о распределении чистой прибыли

Важный момент деятельности любой компании – упорядочение разделения «чистого» дохода между соучредителями. Уставом ООО должен предусматривается порядок выплаты прибыли. Процедура объявления, начисления и оформления соответствующих бумаг для выплат детально указывается в том же уставе.

Как распределяют доходы в ООО?

Раздел прибыли между учредителями компании регламентируется федеральным законом № 14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998. В соответствии с п. 2 ст. 28 указанного закона, прибыль разделяется прямо пропорционально взносу участника в уставной капитал ООО, если уставом не предусмотрен иной принцип разделения.

Монопольное право решать вопрос, каким образом и в каких пропорциях разделяется между участниками «чистая» прибыль, принадлежит общему собранию учредителей. Такое решение оформляется протокольно с конкретным утверждением сумм или процентов.

Вышеупомянутый закон РФ позволяет обществу с ограниченной ответственностью проводить распределение и начисление денежных средств, оставшихся после уплаты всех обязательных налогов, ежеквартально, по полугодиям или раз в год.

Особенности раздела прибыли в ООО

Разделение суммы чистой прибыли, остающейся после налогообложения, регламентируется:

  • уставом общества с ограниченной ответственностью;
  • корпоративным соглашением между действующим составом учредителей ООО;
  • внутренним распорядительным документом правового регулирования раздела прибыли.

Как правило, в уставе Общества изначально обуславливаются направления распределения доходов:

  • расширение бизнес-деятельности за счет развития и увеличения объемов производства;
  • аккумулирование средств на резервном, социальном, накопительном и иных видах внутренних фондов;
  • накопление средств для устранения временных финансовых затруднений, обеспечение нормальных условий деятельности, финансирование непредвиденных затрат;
  • создание социального фонда;
  • премирование работников Общества;
  • выплаты дивидендов учредителям ООО.

Первичным бухгалтерским учетом и отчетностью определяется размер «чистой» прибыли за отчетный период. Урегулирование вопроса об использовании полученной прибыли по направлениям, принимается большинством на собрании всех участников ООО, что фиксируется протокольно.

Ознакомившись с видео, Вы узнаете подробности распределения чистой прибыли между участниками ООО – на что ориентируются руководители, начисляя денежные средства своим сотрудникам.

Выплата прибыли: сроки и периодичность

Части полученной прибыли выплачиваются учредителям и участникам ООО из:

  • балансовой прибыли Общества в отчетном периоде, остающейся в его распоряжении после уплаты всех обязательных платежей в бюджет;
  • остатка нераспределенной прибыли прошлых периодов.

Основанием для проведения расчетов размера выплат прибыли учредителям ООО является решение собрания всех учредителей. Решение обладает законным правом, если на собрании присутствуют более 50% участников, и оно принято большинством .

Такое положение должно закрепляться в уставе Общества в обязательном порядке.

Скачать образец оформления протокола можно здесь.

От вклада каждого участника в уставной капитал ООО зависит размер процента прибыли, если уставом не предусмотрен иной порядок.

Выше названным федеральным законом обусловлен максимальный период по времени, когда можно проводить выплаты части прибыли каждому участнику. Он ограничен 60 календарными днями от даты принятия решения общим собранием. Уставом Общества допустимо изменять эти сроки в сторону уменьшения.

В большинстве случаев ООО является плательщиком единого налога, поэтому не имеет права выплачивать часть прибыли в не денежной форме.

При возникновении различных форс-мажорных обстоятельств положенные доли прибыли каждого участника не выплачиваются. Это дает право участнику требовать свою прибыль в течение 3 лет.

Невостребованная доля возвращается бухгалтерией в состав нераспределенной прибыли.

Только согласие каждого учредителя ООО дает право на изменение порядка использования и выплаты прибыли после внесения соответствующих поправок в устав Общества.

Когда выплата невозможна?

Всякий бизнес создается для получения дохода – это неопровержимая истина. Но естественно, если за отчетный период Общество не вело никакой коммерческой деятельности или получило убытки, распределять будет нечего.

Законодательство России (ст. 29 выше названого ФЗ) четко обозначило, когда нельзя распределять полученную прибыль:

  • не все учредители внесли взносы в уставной фонд Общества или не в полном объеме;
  • распределение и выплата прибыли приведет к банкротству ООО;
  • общество находится в стадии оформления банкротства;
  • непогашенные убытки прошлых периодов;
  • наличие неиспользованного целевого кредита;
  • чистые активы не превышают уставной капитал плюс резервный фонд Общества;
  • до того времени, пока не погашена стоимость доли каждого участника ООО;
  • другие случаи, предусмотренные законодательством.

После выполнения всех выше названых условий проводится расчет «чистой» прибыли, которая распределяется в установленном Уставом ООО порядке.

Как правильно оформить документы?

Протоколом собрания всех учредителей ООО подтверждается принятое решение о выплате части полученной прибыли за определенный период. Образец правильного оформления протокола был приведен выше.

Обязательные условия, отражаемые в протоколе:

  • номер протокола и дата проведения собрания;
  • место проведения;
  • количество присутствующих учредителей и их доля в уставном капитале Общества;
  • ФИО председателя и секретаря собрания;
  • полный перечень рассматриваемых вопросов;
  • результаты ания по каждому вопросу.

В принятом решении необходимо конкретно указать такие сведения:

  • номер решения, дата принятия;
  • утверждения общей суммы прибыли, направляемой на выплату учредителям;
  • при условии, что на выплату направляется только часть прибыли, обязательно указывается, в каких целях используется нераспределенная часть доходов;
  • период, за какой образовалась чистая прибыль;
  • сроки выплаты;
  • способ выплаты.

Протокол и принятое решение по каждому вопросу повестки дня подписывает председатель и секретарь собрания.

Как рассчитать сумму доли прибыли каждого учредителя?

Как правило, распределение прибыли итогов финансовой деятельности за определенный период между учредителями производится прямо пропорционально вкладу каждого в уставной капитал Общества. Такая норма должна быть закреплена в Уставе.

После принятия решения собрания, бухгалтерия ООО готовит общий расчет, который фиксируется приказом. Пример приведен в данной таблице:

№ п/пУчредители% в уставном капитале ОООСумма распределенной части, тыс. руб.
11-й учредитель21210
22-й учредитель29290
33-й учредитель50500
Всего1001 000

Порядок непропорционального распределения прибыли между учредителями должен устанавливаться уставом Общества при согласии всех заинтересованных лиц. Иного порядка такого перераспределения в законодательстве России не предусмотрено.

Формула одна: сначала вносят изменение в Устав Общества в установленном порядке (регистрация изменений в соответствующие разделы), после этого – решение о распределении прибыли.

Такой порядок действий упредит разногласия проверяющих органов в части льготного налогообложения участников.

Образец Приказа по распределению чистой прибыли Вы можете скачать здесь.

Поквартальные распределения прибыли являются авансовыми. Окончательный перерасчет проводится по итогам финансово-хозяйственной работы за календарный год.

Один учредитель ООО: распределение прибыли

Учреждение ООО с одним участником допускается законодательством РФ. При этом сохраняется требование ФЗ «Об ООО» протоколирования собрания по разделению прибыли. Наличие такого документа дает право учредителю готовить приказ о начислении и выплате средств.

Образец решения о назначении дохода участнику ООО можно скачать здесь.

Распределение прибыли прошлых лет

Как показывает практика, в обществах с ограниченной ответственностью часто возникает вопрос о распределении прибыли нескольких прошедших финансовых периодов. Гражданским и налоговым законодательством это не запрещено.

При этом должны быть соблюдены условия:

  • в предыдущие годы чистая прибыль не направлялась на формирование любых производственных фондов;
  • накопление производилось как «нераспределенная часть чистой прибыли».

Если по результатам текущего года прибыль можно распределять поквартально, 1 раз в полгода или в целом за год, то прибыль прошлых лет распределяется по желанию учредителей в любой подходящий момент.

Процедура распределения сохраняется такая же, как и за текущий год. В протоколе необходимо акцентировать внимание, за какой период происходит распределение с указанием нераспределенной ранее суммы.

Нормативная база

Определение, разделение, начисление чистой прибыли учредителям и участникам в ООО регламентируется:

  1. ФЗ – №14 и № 208.
  2. Налоговым Кодексом РФ, часть 1.
  3. Государственным письмом Министерства финансов РФ.
  4. Гражданским Кодексом, статьей 28.

Корректное и справедливое распределение «чистой» прибыли между учредителями и участниками – залог успешного развития бизнеса. А правильное и грамотное оформление документов предотвратит непредвиденные правовые коллизии и повысит уровень доверия между учредителями.

Источник: https://moyaidea.ru/raspredelenie-pribyli-v-ooo.html

Дивиденды ООО часть 1 | Бухгалтерский актив

Решение о распределении чистой прибыли

1. Какие выплаты признаются дивидендами.

2. Каков порядок распределения прибыли ООО, документального оформления и выплаты дивидендов участникам.

3. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют порядок начисления и выплаты дивидендов.

Право юридических лиц, имеющих организационно-правовую форму обществ с ограниченной ответственностью, направлять часть своей прибыли на выплаты участникам закреплено в п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

При этом решение о распределении части прибыли между участниками общества и выплате дивидендов может приниматься общим собранием участников ежеквартально, раз в полгода или раз в год.

Далее рассмотрим, какие выплаты являются дивидендами с точки зрения законодательства РФ и каким образом участники ООО могут реализовать свое право на получение доходов от участия в организации.

Определение дивидендов в соответствии с НК РФ

Согласно ст.

43 Налогового кодекса РФ дивидендом признается любой доход, полученный участником организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, пропорционально принадлежащей ему доле в уставном капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые от источников за пределами РФ, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ к дивидендам не относятся выплаты участникам ООО при ликвидации организации в пределах суммы взноса каждого участника в уставный капитал.

Как следует из определения дивидендов, их сумма рассчитывается путем распределения прибыли, оставшейся после налогообложения (чистой прибыли) пропорционально долям участников в уставном капитале общества.

Таков общий порядок, однако законом № 14-ФЗ предусмотрено, что в уставе общества может быть установлен и другой порядок распределения прибыли между участниками.

При этом изменение и исключение положений устава, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому ими единогласно.

Дивиденды выплачиваются участникам из чистой прибыли, то есть прибыли общества после налогообложения.

Как же определить сумму прибыли, подлежащую распределению? В законе № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержится норма, конкретизирующая порядок определения чистой прибыли. Однако в Федеральном законе от 26.12.1995г.

№ 208-ФЗ «Об акционерных обществах» такая норма есть. В соответствии с п. 2 ст. 42 закона № 208-ФЗ чистая прибыль акционерного общества для целей выплаты дивидендов определяется по данным бухгалтерской отчетности.

В этом случае действует принцип применения гражданского законодательства по аналогии, закрепленный в ст. 6 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, общества с ограниченной ответственностью определяют величину чистой прибыли на основании данных бухгалтерской отчетности.

Финансовый результат в течение года формируется в бухгалтерском учете на счете 99 «Прибыли и убытки».

По итогам года при реформации бухгалтерского баланса показатель финансового результата, равный сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки», переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Таким образом по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» отражается прибыль общества, не распределенная между участниками в форме дивидендов, либо убыток.

Показатель чистой прибыли отчетного года отражается в бухгалтерской отчетности организации в Отчете о прибылях и убытках (Отчете о финансовых результатах) по строке «Чистая прибыль (убыток)».

Также чистую прибыль отчетного года можно определить на основании данных Бухгалтерского баланса, как разницу показателей отчетного и предшествующего года по строке «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В том случае, если организацией по итогам отчетного периода получен убыток, соответствующие показатели бухгалтерской отчетности принимают отрицательные значения.

Логично, что принимать решение о распределении чистой прибыли и выплате дивидендов можно лишь в случае, если по данным бухгалтерского учета и отчетности организацией получена прибыль.

Однако даже в том случае, если по итогам отчетного периода организацией получен положительный финансовый результат, законодательство содержит ограничения на распределение чистой прибыли и выплату дивидендов участникам ООО. В соответствии со ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками:

— до полной оплаты всего уставного капитала общества;

— до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника, который выбывает из общества;

— если на момент принятия такого решения общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате принятия такого решения;

— если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;

Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято:

— если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;

— если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;

После прекращение указанных обстоятельств общество обязано выплатить участникам общества дивиденды, решение о выплате которых принято.

Итак, если по итогам отчетного периода на основании данных бухгалтерской отчетности ООО получен положительный финансовый результат и если отсутствуют ограничения на распределение чистой прибыли, участники общества вправе принять решение о выплате дивидендов.

Указанное решение оформляется протоколом общего собрания участников, в котором необходимо указать место, дату и время проведения собрания, фамилии председателя и секретаря собрания, фамилии участников общества, принимающих участие в собрании, и их доли в уставном капитале, повестку дня, а также решения, принятые на собрании.

Протокол общего собрания участников составляется в свободной форме, примерный образец приведен ниже.

                                 ООО «Вектор»  УТВЕРЖДЕНОобщим собранием участников ООО «Вектор»                                                                           ПРОТОКОЛ ОБЩЕГО СОБРАНИЯ  от 18 апреля 2014 г.                                                                              N 1  Адрес проведения собрания: 302000, г. Орел, ул. Корабельная, д. 15. Дата и время проведения собрания: 18 апреля 2014 г., 10.00. Председатель собрания: Гаврилов Олег Александрович. Секретарь собрания: Ларина Людмила Викторовна. Участники общества, принимающие участие в собрании: Ромашов Петр Иванович — 60% уставного капитала; Никифоров Дмитрий Николаевич — 40% уставного капитала;   Кворум имеется.   ПОВЕСТКА ДНЯ 1. Утверждение отчетности ООО «Вектор» за 2013 г. 2. Распределение части чистой прибыли, полученной ООО «Вектор» за 2013 г. 3. Утверждение сроков и порядка выплаты дивидендов.  ПОСТАНОВИЛИ 1. Утвердить отчетность ООО «Вектор» за 2013 г. 2. Распределить часть чистой прибыли ООО «Вектор» за 2013 г. в сумме 800 000 руб. пропорционально долям участников в уставном капитале. 3. Выплатить дивиденды не позднее 01 июня 2014 г.  Председатель                        Гаврилов                          О.А. Гаврилов Секретарь                           Ларина                            Л.В. Ларина    

В соответствии с протоколом оформляется решение общего собрания участников:

                                    ООО «Вектор»  УТВЕРЖДЕНО общим собранием участников ООО «Вектор»                                     РЕШЕНИЕ от 18 апреля 2014 г.                                                                              N 1  О направлении части чистой прибыли на выплату дивидендов   Распределить полученную чистую прибыль ООО «Вектор» за 2013г. в сумме 800 000 руб. пропорционально долям участников в уставном капитале.  Основание: протокол общего собрания участников ООО «Вектор» от 18 апреля 2014г. N 1.  Участники: Ромашов                 П.И. Ромашов Никифиров               Д.Н. Никифоров 

Решение участников общества о распределении чистой прибыли служит основанием для начисления и выплаты дивидендов. В приведенном примере размер дивидендов, начисленных каждому участнику составит:

Ромашов П.И. — 480 000 руб. (800 000 х 60%);

Никифоров Д.Н. — 320 000 руб. (800 000 х 40%).

Срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия соответствующего решения.

В случае, если этот срок четко не определен уставом или решением общего собрания участников, он считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

В случае, если в течение срока выплаты дивиденды участнику не выплачены , он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, но не более пяти лет со дня истечения срока выплаты части распределенной прибыли общества.

О том, как отразить начисление и выплату дивидендов в бухгалтерском учете, а также о налогообложении дивидендов читайте в следующей статье.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Законодательное и нормативные акты:

1. Гражданский кодекс РФ

2. Налоговый кодекс РФ ч. 1

3. Федеральный закон от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»

4. Федеральный закон от 26.12.1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»

 Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

Источник: http://buh-aktiv.ru/raspredelenie-pribyli-ooo-i-vyplata-dividendov-chast-1/

Распределение прибыли в ООО между участниками: порядок, срок и протокол выплаты в 2021

Решение о распределении чистой прибыли

Цель создания ООО – получение дохода и распределение денежных средств между участниками. Однако на практике зачастую возникает вопрос, связанный с правильным делением финансов. Прибыль зависит от размера доли, имеющейся в уставном капитале.

Структура уставного капитала ООО

Уставной капитал формируется в организации и зависит от размера взноса участников. Выделяют структурные особенности капитала, зависящие от указанного деления.

На собрании учредителей организации принимается решение о сроках распределения полученной прибыли. Период определяется в три, шесть месяцев или один год. Размер вклада участников рассчитывается в процентном соотношении либо в частях.

Особенности ООО

Эквивалентом выступают денег. Как пример, 25 процентов = 1/4 часть.

Для производства оплаты требуется решение исполнительного органа организации. Документ принимается директором учреждения или главой правления.

Орган, наделенный исполнительными полномочиями, не ведает вопросами относительно деления дохода. Однако на него возлагается ответственность по исполнению обязанностей перед обладателями акций компании.

Раздел прибыли

Согласно законодательным нормам устанавливается правило — если раньше не состоялось разделение полученного дохода – действует налог на прибыль организации. На налог распространяются ставки, действующие в момент перечисления средств. Устанавливаются законами.

В законодательстве не закрепляется форма производства оплата. Заплатить могут безналичными, наличными средствами, а также в форме натуральной. Решение относительно производимых оплат утверждается обладателями акций организации.

Пример раздела прибыли коммерческой организации ООО «ДАЛЛАС»

Если отчисления производятся за счет средств, сформированных в предыдущий период – организация имеет обязанность по предоставлению документации, дающей основание полагать, что ранее финансовые средства не подлежали разделу.

Когда ранее разделение производилось, то при следующих выплатах суммы подлежат обложению налогом, регламентируемым налоговым законодательством.

Материальные средства компании не разделяются:

  • когда уставной капитал больше, чем чистые активы (оценка производится на момент принятия решения);
  • учредители приняли решение о банкротстве;
  • если не в полном объеме выплачены суммы, составляющие уставной фонд;
  • прочие ситуации, закрепленные в законодательстве.

Иногда в уставе заранее закрепляются цели, куда расходуется чистый доход, полученный организацией. В документе отражаются сроки. Преимущественным правом относительно распределения денежных средств обладает собрание, где присутствуют участники организации. Период для выплат равняется трем, шести или двенадцати месяцам.

Отчисления участникам организации производятся за счет чистой прибыли, когда на собрании участников принято данное решение. Указание на распределение содержится в уставных документах.

Поэтому же принципу определяется, какая часть чистой прибыли выплачивается. Относительно частей, причитающихся участникам организации — их определение зависит от размера доли в капитале. В уставной документации указывается иной процесс деления финансов в некоторых ситуациях.

Общая прибыль в ООО

Сроки, отводящиеся на производство выплат, равны 60 дням. Отсчет начинается со дня принятия этого решения. Собрание, где присутствуют все компаньоны, правомочно принять документ относительно уменьшения указанного срока в меньшую сторону. Правила об уменьшении прописываются в уставных документах.

Когда оплата в установленные временные рамки не осуществляется — у участника возникает право, связанное с выдвижением требований относительно доли в прибыли. Правомочие сохраняется в течение трех лет.

Отсчет времени начинается со дня, следующего за тем, когда должна производиться выплата. Если организацией принято решение об увеличении срока выдвижения требования, то закрепляется в уставе.

Если за указанный период времени участник не обратился за получением материальных средств, то сумма подлежит возвращению в организацию и включается в нераспределенную прибыль. Когда имеются доказательства, что на участника оказано давление с целью, его не обращения за долей, то сроки для предъявления требований подлежат восстановлению.

Распределение чистой прибыли

Рассматриваемый вид прибыли делится согласно документации, представленной бухгалтерами. Деление происходит в конце периода, который считается отчетным. Когда вопрос встает относительно распределения финансовых средств, решение принимается путем проведения ания. В случае не достижения общего согласия, собрание переносится на другое время.

Финансы организации могут быть израсходованы в целях:

  • увеличения фонда, принадлежащего организации;
  • премиальные отчисления;
  • модернизации и увеличения размером деятельности и производства;
  • по программам социальной направленности;
  • расширения капитала;
  • возмещение убытков, которые были причинены в прошлые года;
  • организация резерва, носящего финансовый характер;
  • прочие траты.

Распределение дохода на предприятиях различных организационных форм

Не во всех ситуациях направления трат прописаны в уставе, также как и сроки их исполнения. Если в уставе прописано, когда должны производиться выплаты, то на собрании оглашается отчет о выполнении данных предписаний. Выплачиваются средства согласно бумагам, представленным бухгалтерами.

Если периоды устанавливаются на собрании, то отчет оглашается после окончания периода отчетного, потому что в документацию бухгалтерии не внесены необходимые записи.

Образец протокола

Согласно налоговому законодательству правом, связанным с получением прибыли организации наделяются лица, владеющие частью в капитале компании. Требуется, чтобы на собрании утвердили решение относительно выплаты финансов, и что прибыль, полученная компанией, подлежит делению между компаньонами.

Деление финансов происходит с периодичностью, установленной в уставных документах. Законодатель указывает на невозможность осуществления данной процедуры более чем 1 раз за три месяца.

Прежде чем произведена выплата материальных средств, которые получены организацией, созывается собрание учредителей, где утверждается соответствующее решение и закрепляется в виде протокола. Голосование связано с принятием решения большинством . Отличный порядок закрепляется в уставных бумагах.

В протоколе отображается, каким образом производится выплата финансов компаньонам (используются финансовые средства или имущество организации). Участники путем проведения собрания решают:

  • как делятся материальные средства;
  • какая часть дохода остается в организации, а какая подлежит распределению;
  • срок, относящийся к производству расчета.

Образец протокола общего собрания учредителей ООО

Когда принято решение о производстве расчета за счет имущества компании — этот момент отражается в протоколе. Возможность деления прибыли подлежит включению в уставную документацию.

Если прибыль выплачивается за счет имущества – в бухгалтерских бумагах отражается реализация собственности компании. Полученный доход зачисляется в сумму, относящуюся к начислению дивидендов.

Если выплата прибыли предназначена учредителю – иностранцу, то зачастую у компаний возникают сложности с решением данного вопроса. Когда в организацию вложены инвестиции из иностранного государства, то оплата производится в той валюте, которая действует в стране участника.

В протоколе собрания необходимо отразить, что распределение дохода производится в соответствии с курсом, установленным Банком РФ в день осуществления выплаты средств.

Выплачиваемые средства иностранному гражданину подлежат налогообложению:

  • организация – налог на полученную прибыль исчисляется по ставке, равной 15 процентам;
  • физическое лицо – то применяется соответствующий налог на полученный доход в размере 15 процентов от прибыли либо международными актами предусматривается иной размер ставки.

Если передается недвижимое имущество – требуется подписание акта, свидетельствующего о приеме – передаче недвижимости. Необходимо переоформить права владельцев на имущество.

Переоформление проводится в форме регистрации, установленной государством. В протоколе отражаются сведения, касающиеся достигнутой договоренности между учредителями относительно стоимости имущества.

Распределение с одним учредителем

Когда организация создана одним участником – он имеет единоличные полномочия по принятию решения относительно распределения денег. Для принятия данного решения не требуется проведения собрания.

Должен быть в наличии документ, подтверждающий выражение воли учредителя.

В решении должна найти отражения информация:

  • размер прибыли, который направляется на оплату;
  • способ выплаты дивидендов (указывается, используются материальные средства или имущество компании);
  • сроки, когда производится расчет.

Принятый документ выступает основанием для издания приказа на отчисление финансов.

Сроки выплат

Согласно законодательным актам распределение прибыли между участниками организации должно производиться в течение 60 дней с того момента, когда принято соответствующее решение. Указанный срок может быть уменьшен, подобное решение принимается только на собрании лиц, обладающих акциями компании.

Периодичность, устанавливаемая относительно производства выплат, прописывается в уставной документации либо закрепляется в решении, принятом на собрании участников. Когда после принятия решения участнику не произведена оплата – у него возникает право в течение трехлетнего периода требовать выплаты, причитающейся доли.

Данное право регламентировано законодателем. Если указанные срок пропущен, то средства не выплачиваются, так как срок исковой давности считается истекшим.

Когда участниками принимается решение об изменении рассматриваемого срока для обращения, то коррективы вносятся в устав компании. Если в течение трех лет за денежными средствами не обратились – они подлежат возвращению в компанию.

Нестандартные вопросы

Когда выплата дивидендов в натуральной форме не закрепляется в уставной документации, то такой принцип распределения считается правомерным, так как имеет отражение в законах. На собрании участников организации не рассматривается один и тот же вопрос два раза.

Когда в организацию вступают новые участники, прежде чем производится деление прибыли. Тогда зачастую возникают спорные моменты относительно распределения финансов. Распределение прибыли подлежит в соответствии с долями участников в уставном капитале. Значения не имеет, когда они прибыли в компанию.

Если решение относительно оплаты дивидендов не принято на собрании, то через промежуток времени созывается новое собрание внеочередное, где присутствуют лица, имеющие акции компании.

Принятое на собрании решение подлежит отмене посредством обращения в судебный орган. Для этого необходимо доказать, что в результате принятого решения были нарушены права участника.

Часть прибыли, которая не была распределена, может быть передана для увеличения уставного капитала. При этом выплаты участниками не производятся. Подобное решение принимается на собрании.

Нюансы

Особенности, относящиеся к распределению финансовых средств организации, связаны с непропорциональным распределением, а также с делением прибыли, которая была получена в прошлые годы.

Случаи непропорционального деления

Часть прибыли, которая подлежит распределению, определяется на собрании учредителей. Проводится собрание после того, как закончился отчетный год, но не раньше чем через 2 месяца после его завершения. Решение отражается в протоколе. Как правило, делится прибыль в пропорциях к долям, имеющимся в капитале организации.

В уставной документации отражается иной порядок распределения средств. При этом порядок может быть непропорциональным, такая возможность установлена законодателем.

В случае принятия подобного решения, полученные доходы подлежат налогообложению по льготным ставкам.

Решение относительно распределения прибыли решается на собрании участников общества. Закрепление принятого решения обязательно в протоколе.

Источник: https://OPrave.com/drugoe/buxgalteriya/pribyli-v-ooo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.