Риски индивидуального предпринимателя

Риски индивидуального предпринимателя

Содержание

Когда к индивидуальному предпринимателю может прийти выездная проверка

Риски индивидуального предпринимателя

О чем статья? Факторы риска ИП.

Кому и чем будет полезна? Индивидуальным предпринимателям, которые не хотят встречей с налоговой.

Если вы считаете, что «ипэшники никому не нужны», или, что «налоговая не станет терять время, выезжая к предпринимателям», то, к сожалению, вы глубоко заблуждаетесь. Выездная проверка удел не только юрлиц.

Налоговики с «большим удовольствием» посещают «простых» ипэшников, особенно если знают, что ехать есть зачем….

Не теряйте времени! Прочитайте статью до конца и узнаете, как проверяет налоговая ИП, какие 12 факторов риска должен знать каждый до того, как к нему навстречу двинутся инспекторы и как избежать их визита.

Незваные гости: почему налоговая выезжает к предпринимателям

В планах налоговой всегда отводится местечко для «ипэшников», а все потому что:

  • Нельзя полностью освободить от проверок предпринимателей, ведь они, наряду с юрлицами, допускают нарушения, «уличить» в которых возможно только при личном визите инспектора. «Преступные» схемы ИП ничем не уступают любым другим, а потому, встречи с проверяющим неизбежны.
  • Инспектор едет на предприятие только с одной целью – доначисление налогов. И в этом смысле работать с ИП, иной раз проще, чем с юридическими лицами.

Например, «триошники» в сложной ситуации могут прикрыться «ограниченностью» своей ответственности, и чтобы получить что-то большее, налоговикам придется идти в суд. В делах с ИП все иначе.

Индивидуальные предприниматели изначально отвечают по долгам компании всем своим имуществом, а значит, есть все шансы взыскать доначисленные суммы в полном объеме, если продать некоторое имущество должника.

Поэтому, последствия визита инспекторов для ИП может оказаться куда серьезнее, чем для юрлица.

Давайте разберемся, как именно проходит налоговая проверка индивидуальных предпринимателей.

Могут ли вас привлечь к субсидиарной ответственности?

Пройдите тест из 10 вопросов, чтобы узнать о своей ситуации. По итогам теста вы узнаете в какой группе риска вы находитесь (критическая, высокая, невысокая), и в соответствии с ней получите рекомендации по мерам защиты от субсидиарной ответственности

Оставьте свой email, чтобы получить видео “32 стратегии взыскания задолженности” и подробный план, как вести себя с должником, чтобы вернуть свои деньги.

Процесс

Группа экспертов-налоговиков выезжает к вам офис и начинает изучать документы, которые только пожелает.

В случае, если у «ипэшника» вообще нет ни офиса, ни склада, ни производственного помещения, то выездная проверка может превратиться в «гостевую», когда вы сами понесете бумаги компании в ФНС.

Однако, такая ситуация скорее исключение из правил, поскольку мелкие предприятия налоговую не интересуют. А именно у таких может не оказаться никаких помещений.

Любая проверка это трата бюджетных денег, и ее результаты должны как минимум покрывать расходы, а в идеале приносить казне прибыль. Чем меньше предприятие, тем меньше суммы, которые удастся доначислить, а с падением сумм, падает и интерес налоговой.

Сроки проведения

Стандартная проверка длится 2 месяца, но бывают исключения. Ситуации, когда все может растянуться до полугода это ИП с обособленными подразделениями, выявленные нарушения, требующие доп проверки, задержки в предоставлении документов налоговикам и форс-мажор в виде пожаров, наводнений и прочих бедствий.

Предпроверочный анализ

Предпроверочный анализ это, в своем роде, «отборочный тур», где среди всех «ипэшников» отбирают тех, у кого точно найдут нарушения. И как показывает статистика, механизм предпроверки очень эффективен. За прошлый год налоговая выезжала с визитами 13,5 тыс. раз и только 128 случаев оказались без нарушений, во всех остальных несоответствия нашлись.

На этом этапе налоговая «сканирует» ни в чем неподозревающего предпринимателя вдоль и поперек пользуясь собственной отчетностью, данными из МВД, Росрееста, ГИБДД, сведениями коммерческих банков, таможенной службы и даже интернета. В распоряжении налоговиков несколько автоматизированных программ, которые сами оценивают степень «пригодности» ИП к выездной проверке.

Проверяют IP адреса, связь с фирмами однодневками, участие контрагентов в арбитражных делах, разрывы в уплате НДС, информацию о зарубежных счетах, жалобы бывших сотрудников и многое другое.

«Кастинг» считается пройденным, если нарушения предприятия найдены, планируемая к взысканию сумма достаточна для ФНС, а вероятность получить с ИП деньги высока.

Если три фактора сошлись, то билет в «финал» для «ипэшника» обеспечен, и очень скоро проверяющие придут с личным визитом.

Узнать заранее, стоит ли бояться попасть в список визитеров можно, если вам известны факторы риска, которые интересуют налоговую. О них и поговорим далее.

Также рекомендую прочитать эту статью

Как общаться с налоговым инспектором?

Как нужно общаться с проверяющими при проведении выездной проверки? Выездная проверка это довольно строго регламентированное мероприятие. Вся  процедура  ее

Продолжить чтение

Навстречу неприятностям: 12 факторов риска любого ИП

О факторах риска индивидуального предпринимателя позаботилось государство, опубликовав список критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиков. В приказе ФНС России от 30.05.

2007 N ММ-3-06/333 написано, что эти критерии могут использоваться налоговыми органами при планировании выездных проверок.

А значит, чтобы избежать личных визитов инспектора, нужно убедиться в том, что ваше предприятие не имеет ничего общего с этими 12-ю пунктами.

  1. Налоговая нагрузка ниже среднего по отрасли или виду экономической деятельности. Посчитать это можно разделив всю сумму налогов вашего предприятия на годовую выручку, а сравнить полученный результат с эталоном можно в Приложении 3 все того же приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333.
  2. «Убыточная» отчетность более 2-х лет подряд.
  3. Большие суммы налоговых вычетов в отчетности. Например, если речь идет об НДС, то налоговиков заинтересуют вычеты более 89% от налоговой базы за год.
  4. Сравнение темпа роста расходов с темпом роста доходов. Простыми словами, если расходы вашего ИП возросли в 2 раза, то и доходы должна увеличиться примерно на ту же сумму.
  5. Среднемесячная зарплата ниже, чем средний уровень по региону в данном виде экономической деятельности. Разобраться в этом вопросе налоговикам помогает Росстат, собственный ресурс nalog.ru, интернет, а иногда и жалобы бывших работников на зарплату «в конвертах» или неофициальное трудоустройство.
  6. «Ипэшники» со специальными налоговыми режимами, которые судя по отчетности, постоянно находятся «на грани». Иными словами, если вы долгое время недотягиваете всего несколько процентов (менее 5%), чтобы из спец режима перейти в «обычный», то налоговая обязательно вами заинтересуется.
  7. Если у ИП в отчетности сумма дохода практически равна или максимально приближена к сумме расхода.
  8. Необоснованная налоговая выгода. Подозрения возникают у налоговой, когда у «ипэшника» имеется договор или «цепочки» договоров с «перекупщиками» или посредниками, без разумных на то причин.
  9. Если по результатам камеральной проверки к налогоплательщику были «вопросы», на которые он, без всяких причин, так и не предоставил ответ налоговой.
  10. Смена адреса местонахождения два и более раз с момента регистрации предприятия, которые повлекли за собой смену налогового органа. Этот пункт не имеет срока давности, заинтересовать налоговиков смена адресов может гораздо позднее, чем она произошла.
  11. Отклонение уровня рентабельности предприятия от статистических значений в той же сфере деятельности. Сравнить свои показатели с эталоном можно в приложении N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.
  12. Ведение деятельности с высоким налоговым риском. За таким серьезным названием скрывается наличие у компании сделок с «проблемными» контрагентами, а по-другому «фирмами-однодневками».

Будьте осторожны, если у вас отсутствует какая-либо информация о партнерах. С точки зрения налоговой вы должны знать все о тех, с кем работаете, а именно фактическое местонахождение, документальное подтверждение полномочий руководителя или представителя, сведения о регистрации в ЕГРЮЛ и даже то, как именно вы нашли данного партнера.

Если нигде не окажется рекламы или упоминания о компании, а их конкуренты широко известны, «замечены» в СМИ, и предлагают цены ниже, то это серьезный повод проверить ваше предприятие.

Еще хуже, если такой контрагент выступает в роли посредника, не имеет реальных возможностей (площади, оборудование) для выполнения условий договора или договор с ним имеет нестандартные пункты, выбивающиеся из существующих правил ведения бизнеса.

Что делать, если проверив себя самостоятельно, вы нашли нарушения? И как вести бизнес, чтобы в дальнейшем избежать выездных проверок? Об этом расскажем далее!

«Поймай меня, если сможешь!» Как не попасть под выездную налоговую проверку

Суммы, за которыми «выезжает» налоговая, растут день ото дня. За последние 4 года средний размер взысканий вырос с 3 млн. руб. до 15. Попадают в эту статистику и индивидуальные предприниматели.

Такие высокие показатели говорят о том, что компании для проверок отбираются налоговиками крайне эффективно.

И если с первого взгляда, кажется, что у всех найдутся какие-либо нарушения, и не попасть под проверку просто не получится, то в реальности все обстоит иначе.

Выездная проверка проводится только в отношении тех ИП, кто нарушает много, часто, а иногда, и целенаправленно. Небольшие нарушения не заинтересуют инспекторов, поскольку сумма взыскания в этом случае окажется меньше затрат, понесенных на саму проверку.

Поэтому, самый лучший способ профилактики «выезда» налоговиков состоит в ведение честного бизнеса. Следуйте законодательству, не ведите дел с подозрительными компаниями, не оставляйте вопросы налоговой без ответа и вовремя сдавайте отчетность. Эти простые правила позволят избежать личных визитов налоговой и больше никогда не интересоваться вопросом «Как проверяет налоговая ИП?».

Если у Вас остались вопросы или требуется более детально разобрать именно вашу ситуацию обращайтесь за консультацией в . Будем рады помочь.

Задать мне вопрос в

И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ.

Кратко и по сути

  1. Нельзя полностью освободить от проверок предпринимателей.
  2. Выездная проверка проводится только в отношении тех ИП, кто нарушает много, часто, а иногда, и целенаправленно
  3. Ведение честного бизнеса – лучший способ профилактики «выезда» налоговиков.

Источник: https://rykov.pro/publications/ip_01_09/

Плюсы и минусы ИП: сколько они платят налогов, какую отчетность подают и как им оформить кредит или пособие

Риски индивидуального предпринимателя

Российское правительство всячески поддерживает малый и средний бизнес, а также граждан нашей страны.

Но как быть в этой ситуации индивидуальным предпринимателям? По сути, они являются как юридическими, так и физическими лицами.

Но их никто «не любит»: ни правительство, ни госорганы, ни банковские учреждения. Мы разобрались, в чем заключаются плюсы и минусы ИП и рассказываем об этом вам.

Индивидуальные предприниматели – это физические лица, которые приняли решение вести предпринимательскую деятельность. Поэтому они также частично относятся к юридическим лицам. Однако госорганы ИП не приравнивают как к юрлицам. То есть, например, для юридических лиц правительство сделало послабления в размере штрафов.

Но, с другой стороны, предприниматель имеет право принимать на работу других людей. В этом случае ИП выступает уже в качестве работодателя, а следовательно, на него налагаются обязанности юрлица.

По закону индивидуальных предпринимателей нельзя отнести к юридическим лицам. Более точно будет называть их должностными лицами, которые приравнены к юрлицам.

Для того чтобы человек начал вести предпринимательскую деятельность необходимо зарегистрироваться в налоговом органе как ИП. Для этого в ФНС представляется заявление по форме № Р21001 (с указанием кодов ОКВЭД по видам предполагаемой деятельности).

Для регистрации физического лица в качестве ИП уплачивается государственная пошлина в размере 800 рублей (можно оплатить через специальный сервис на сайте налоговой службы).

К заявлению надо приложить квитанцию об уплате государственной пошлины, скан паспорта и, если ИП хочет работать на спецрежиме, то уведомление о переходе на выбранный режим налогообложения.

Заявителю выдается Лист записи ЕГРИП по форме № Р6009, выглядит он так:

После этого ИП имеет право вести деятельность. Кроме этого, предприниматель с этого момента имеет право принимать на работу других людей по трудовому договору.

Но работа в качестве предпринимателя – это не только возможности, но и ответственность. Соответственно, у каждого будет разный опыт – а какие есть плюсы и минусы ИП, расскажем дальше.

Положительные стороны ИП

При ведении предпринимательской деятельности у ИП есть свои преимущества. И первым из них является доход от деятельности.

Все деньги, которые поступают на счет предпринимателя, могут расходоваться по его усмотрению, то есть на личные расходы или приобретение товаров и расходников для ведения деятельности.

В отличие от ООО, индивидуальные предприниматели не выплачивают себе заработную плату и не начисляют дивиденды. Все поступающие на расчетный счет деньги считаются собственностью предпринимателя.

Второе преимущество – отсутствие дополнительных трат при ведении деятельности. ИП не надо открывать специальный расчетный счет в банке. Во всех счетах, которые выставляются покупателям, может быть указан личный банковский счет. Хотя здесь есть и отрицательная сторона. Но об этом чуть позднее.

Кроме этого, предпринимателю не нужно заказывать печать. Но, по личному опыту, это лучше сделать. Многих контрагентов может «смутить» выставленный счет или акт без печати.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Главное – заполнять книгу доходов и расходов, а также сдавать отчетность по налогу (УСН, ЕНВД и другие). Если у ИП есть наемные работники, то по ним также сдается отчетность в фонды.

Но таки отчеты могут сделать предприниматели самостоятельно. Или же заплатить консалтинговой фирме примерно 500 рублей за один отчет.

Это будет стоить намного меньше, чем нанять штатного бухгалтера или заключать договор со сторонней фирмой на ведение бухгалтерского учета.

Предприниматели не обязаны строго соблюдать документооборот фирмы. То есть человек может купить технику или товар без чека или накладной. ООО такое делать не может.

Обязанностей по уплате налогов для ИП намного меньше, чем для ООО. То есть ИП не обязан платить налог на имущество или транспортный налог. Но эти налоги он платить все же должен – но только как физическое лицо.

Налоговые органы в очень редких случаях проверяют ИП. Это связано с тем, что у предпринимателя может не быть отдельного офиса (выездные проверки), а отчетности очень мало (камеральные проверки). Чаще всего госорганы просто запрашивают разъяснения по тем или иным спорным ситуациям.

И, конечно же, минимальные размеры штрафов. Об этом ранее мы говорили вскользь. КоАП РФ предусматривает штрафы для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, должностных лиц и предприятий. Причем, штрафы для ИП в несколько раз меньше штрафов для юридических лиц.

И последнее преимущество – ИП легко закрыть. Не надо составлять и издавать какие-либо приказы или распоряжения. Человеку просто надо подать в налоговый орган заявление по форме № Р26001 и заплатить государственную пошлину в размере 160 рублей. Главное, чтобы у предпринимателя не было задолженности по налогам.

Недостатки ИП

Минусов у ИП также немало. Первый и главный недостаток – предприниматель отвечает по налогам всем своим имуществом.

То есть, если ИП не оплатит налог или взносы за себя, то сумма долга может быть списана и с личного банковского счета. Стоит отметить, что могут арестовать даже кредитные или валютные счета.

Также, если сумма долга перед государством будет большая, то через суд для погашения долга может быть реализовано собственное имущество ИП.

Если индивидуальный предприниматель решит закрыть бизнес, то невыполненные обязательства не закроются. В отличие от предприятия, через три года (в большинстве случаев) кредиторы уже не смогут привлечь ООО к ответственности. А ИП отвечает по всем своим обязательствам даже после закрытия (независимо от даты закрытия).

Как уже сказано выше, предприниматель для бизнеса может использовать личные счета. Этот факт относится как к преимуществам, так и к недостаткам.

Почему же это недостаток? Ответ простой: если контрагент – юридическое лицо, то при перечислении оплаты по счету с него будет удерживаться увеличенный размер банковской комиссии при переводе (размер комиссии при перечислении денег юрлицу – 1-3%, физлицу – 3-5%, но не менее 100 рублей).

Индивидуальные предприниматели не имеют права заниматься некоторыми видами деятельности, например, продажей алкоголя или охранной деятельностью. В связи с этим предприниматели частично ограничены в выборе будущего вида деятельности.

Предприниматель самостоятельно руководит своим бизнесом. Это означает, что делегировать свои обязанности другому работнику нельзя, как это делается в ООО или АО (назначается генеральный директор). ИП может передать свои обязанности по управлению бизнесом только через нотариуса (передача права распоряжения имуществом и обязательствами).

Следующим моментом является невозможность продать ИП или ввести дополнительного инвестора.

То есть предприниматель может продать наработанную базу клиентов или технику, то продать сам бизнес и просто выйти из него (без закрытия ИП) нельзя.

Аналогичная ситуация возникает и при вводе в бизнес дополнительного инвестора. Предпринимателю придется закрывать ИП и открывать совместно с инвестором ООО или АО (несколько учредителей).

Ну и заключительным недостатком ИП являются обязательные отчисления в фонды. Увы, некоторые предприниматели упускают из вида данный пункт: они считают, что если не ведется деятельность, то и платить ничего не надо. Это не так.

Независимо от того, ведется деятельность или нет, ежегодно гражданин, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, должен отчислять взносы во внебюджетные фонды.

Сумма фиксируется на один год, в 2020 году она составляет 40 874 рублей, если доход не превышает 300 тысяч рублей в год.

Ип как физлицо: социальные выплаты и другое

Ранее мы рассматривали предпринимателя как юридическое лицо, но он также относится и к физическим лицам, которые получают доход от предпринимательской деятельности. В связи с этим ИП сталкиваются с рядом проблем обычных людей. Например, ИП может претендовать на:

  • выплаты по больничному листку;
  • пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ипотека;
  • алименты;
  • государственные пособия и льготы, включая «коронавирусные».

И это перечень не окончательный. Проблем в повседневной жизни возникает очень много. Но данный список «загвоздок» самый актуальный.

Начнем с первой проблемы. Индивидуальные предприниматели не уплачивают взносы в ФСС в обязательном порядке. То есть никакие пособия по листку нетрудоспособности они не получают. Особенно данный нюанс интересует ИП-женщин. Именно женщинам выдается больничный листок на период беременности и родам (минимум 140 дней), а также листок нетрудоспособности при уходе за больным ребенком.

Если женщина зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и планирует в ближайшее время выйти замуж, то стоит побеспокоиться о выплате по больничному листку заранее. ИП может получать пособие по нетрудоспособности только в том случае, если заключит добровольный договор с ФСС на уплату взносов.

Из-за того, что больничные листки не оплачиваются предпринимателям, многие ИП задаются вопросом в отношении выплаты пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет. Да, такое пособие гарантировано всем россиянам, которые осуществляют фактический уход за ребенком.

Женщины-ИП не исключение. Однако из-за того, что взносы в ФСС не перечисляются, особенно если ИП зарегистрировано давно, то пособие по уходу за ребенком будем выплачиваться по минимуму.

То есть в 2020 году на первого ребенка – 3 375,77 рублей в месяц, на второго и последующих детей – 6 751,54.

Обратите внимание! Из-за пандемии коронавируса Владимир Путин поручил увеличить минимальное пособие по уходу за ребенком в два раза. То есть минимальное пособие по уходу за первым ребенком составит 6 751 рубль.

В отношении минимального размера пособия по уходу за вторым и последующими детьми пока ничего не известно. В настоящее время Правительство России приступило к разработке данного законопроекта. Предположительно, в конце мая 2020 года новый закон будет внесен в Госдуму на рассмотрение.

На данный момент такое увеличение не утверждено на законодательном уровне.

В отношении кредитования индивидуальных предпринимателей складывается следующая ситуация. Банки предпочитают не выдавать таким лицам кредиты, в том числе ипотечные. Это связано с тем, что банки попросту не уверены в постоянном доходе человека. Бизнес – вещь рискованная. Если «прогорит», то как ИП будет выплачивать кредит?

Из данной ситуации есть только два выхода:

Таким образом, банк будет рассматривать возможность возврата долга через поручителя или продажи залогового имущества.

Следующие два пункта (алименты и государственные выплаты) стоит начать рассматривать с определения дохода ИП. Как и для расчета суммы алиментов, так и для получения пособия, которое связано с категорией малоимущих, первоначально определяется доход от предпринимательской деятельности.

Соцзащита и Пенсионный фонд при начислении пособий очень редко относят индивидуального предпринимателя к малоимущим. А суды предпочитают устанавливать алименты таким гражданам в твердой сумме.

Для определения дохода индивидуального предпринимателя используется декларация по налогу за год. Ее сдают все ИП независимо от режима налогообложения (кроме патента – они сдают книгу учета доходов и расходов). Доходы учитываются в размере до вычета налогов и сборов. А вот доказать расходы очень проблематично.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/horosho-ili-ploho-byt-ip-razbiraem-plyusy-i-minusy-nalogi-sbory-posobiya-kredity-i-ne-tolko

Особенности регистрации ИП и учёт рисков при ведении предпринимательской деятельности

Риски индивидуального предпринимателя

Большинство россиян работают в государственных учреждениях и частных компаниях, и нередко им приходится мириться с жёсткими требованиями руководителей, а иногда даже с грубым обращением. Именно поэтому многие люди задумываются над тем, чтобы завести собственный бизнес и ни от кого не зависеть.

Но самостоятельно справиться без особых практических навыков и теоретических знаний очень сложно, особенно в условиях повышенной конкуренции. У начинающих предпринимателей возникают различные проблемы, а так хочется, чтобы мечта превратилась в реальность.

Данная статья как раз поможет понять, какие шаги стоит совершить на начальных этапах развития ИП, какие существуют риски для индивидуальных предпринимателей и как с ними бороться.

Роль предпринимательства в современном мире

В последние десятилетия сфера предпринимательской деятельности стала одним из наиболее важных секторов в создании ВВП в большинстве стран мира, включая Россию. Особенности такой тенденции обсуждают все без исключения эксперты в мире экономики, а также простые граждане.

Многие люди считают предпринимательство радужной перспективой обеспечения материальной стабильности. Особенно это касается юношей и девушек, которым сегодня всё труднее найти хорошую работу с высокой заработной платой.

При этом решить проблемы, которые возникают у индивидуальных предпринимателей, пытается чуть ли не каждый журналист, учёный и представитель государственных структур.

Почти все жители России хоть раз задумывались над тем, чтобы вести независимую доходную деятельность. Каждый хочет самостоятельно принимать решения, использовать всё время по своему усмотрению, не чувствовать постоянный административный контроль и испытывать ряд других прелестей ведения собственного бизнеса.

Это подталкивает многих людей к выполнению конкретных действий. Но на одном желании невозможно успешно построить свою маленькую финансовую империю – требуется чётко понимать, как свои желания превращать в реальность. Ведь все люди знают крылатое выражение: «Чтобы преодолеть даже минимальное расстояние, нужно делать первые шаги».

Именно о том, как начать создавать свой бизнес, мы поговорим в этой статье.

Кто такой ИП, каков порядок достижения поставленных целей

Индивидуальный предприниматель – это особый вид компаний, которые ведут физические лица и которые могут осуществлять предпринимательскую деятельность, не образуя юридическое лицо.

Порядок регистрации ИП осуществляется по правилам и требованиям, описанным в Федеральном законе №445 «О предприятиях и ведении предпринимательской деятельности».

Предпринимательство основывается на трёх основных принципах: инициативе, самостоятельности, получении прибыли.

Чтобы достичь основных целей независимой экономической деятельности, ИП должны пройти три стадии:

  • Первый этап – это определение идей, которые могут быть реализованы на практике в конкретных сферах деятельности людей (производство товаров, оказания услуг). На этой стадии вы должны найти выгодную коммерческую нишу, которая позволит развиваться вашему бизнесу и получать хорошую прибыль.
  • Второй этап – это создание определённого порядка действий и установление условий, которые помогут найти и породить спрос у потребителей на вашу продукцию или оказываемые услуги. На данной стадии нужно грамотно разработать бизнес-план, определить все финансовые возможности, изучить необходимую схему работы и структуру организации (варианты поставки сырьевых ресурсов, транспортные схемы, штаб сотрудников и т. д.).
  • Третий этап – это организация реализации выбранных идей. Начинающие индивидуальные предприниматели должны быть менеджерами, рабочими и коммерсантами в одном лице. Они должны приходить на рынок в роли активного инвестора, который вносит свою лепту в создание успешных финансовых отношений и развитие государственной экономики.

Необходимость регистрации ИП

В согласии с Федеральным законом №445, решив систематически получать прибыль за счёт ведения предпринимаемой деятельности, каждое физическое лицо (как гражданин РФ, так и подданный других государств) обязано зарегистрировать ИП в порядке, который установлен действующим законодательством.

Если же лицо, которое не было внесено в соответствующие государственные реестры (ЕГРИП), получает постоянную прибыль от ведения хозяйственной (производство товаров) или коммерческой деятельности (оказание услуг), то это является прямым нарушением закона, что может стать поводом привлечения конкретного физического лица к различным видам гражданско-правовой ответственности (уголовная, административная).

Если любой хозяйствующий субъект имеет право самостоятельно принимать решение о получении прибыли, то оплата налогов и страховых платежей – это обязанность, которая прописана в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налоги на основании одной из трёх систем налогообложения, которая выбирается при регистрации и указывается в соответствующих документах.

Так, ИП может выбрать общую или упрощённую систему налогообложения, а также вменённые налоги на будущую прибыль.

Порядок регистрации индивидуальных предпринимателей и предъявляемые требования

Для того чтобы зарегистрировать ИП, физическое лицо должно собрать и подать в налоговую службу пакет документов, состоящий из:

  • заявления о регистрации, которое должно быть удостоверено подписью заявителя и печатью нотариальной конторы;
  • чека или квитанции об уплате государственного сбора в размере 800 рублей;
  • оригинала и копии паспорта заявителя;
  • свидетельства о присвоении индивидуального номера налогоплательщика.

Для подачи вышеуказанных документов у заявителя есть 5 рабочих дней. При этом сотрудники ИФНС выдают расписку о приёме документов, в которой указывается время получения Свидетельства о регистрации.

В соответствии с действующим законодательством, каждый заявитель вправе воспользоваться услугами специальных организаций, которые оказывают помощь в регистрации ИП.

Для этого физическое лицо обязано оформить и нотариально удостоверить генеральную доверенность на конкретного сотрудника.

Отметим, что зарегистрировать индивидуальное предпринимательство могут все граждане, имеющие документ о подтверждении личности. Но если совершеннолетние люди могут самостоятельно открывать своё ИП, то с несовершеннолетними подростками дела обстоять несколько сложнее.

Несмотря на то, что в России паспорта выдают в возрасте 14 лет, несовершеннолетние ещё не могут полностью отвечать за свои гражданские права и обязанности.

Поэтому, чтобы подростку приобрести статус индивидуального предпринимателя, ему обязательно нужно получить письменное согласие родителей или опекунов.

Риски, с которыми связываются ИП

Каждый индивидуальный предприниматель сталкивается с различными проблемами, которые возникают из-за конкретных рисков.

Отметим, что по Конституции ИП имеют более широкий список прав, нежели обычные граждане.

Они владеют правом заключения коммерческих договоров, осуществления хозяйственных и финансовых сделок, использования квартир и другого вида жилой недвижимости для ведения предпринимательской деятельности.

Но при этом регистрационные акты (свидетельства о регистрации) создают для новоиспечённых коммерсантов и ряд дополнительных обязанностей, при невыполнении которых физические лица могут быть привлечены к материальной, административной и уголовной ответственности. Наиболее распространённые ситуации привлечения ИП к ответственности:

  • несообщение представителям налоговой службы о факте открытия расчётного счёта в каком-либо банке в течение 10 дней: в данном случае выписывается штраф в размере 5 000 рублей;
  • непредоставление деклараций с бухгалтерской отчётностью: за это индивидуальные предприниматели должны заплатить штраф в размере 1 000 рублей;
  • недостаток материальных ресурсов для расчёта с поставщиком, оплаты оказываемых услуг и или вычета налогов: в данном случае долги взыскиваются за счёт личного имущества должника.

Несмотря на отсутствие статуса юридического лица, индивидуальные предприниматели несут ту же ответственность, что и АО, ООО или другие предприятия, имеющие подобный статус. Такие нормы регламентированы Гражданским и Налоговым кодексами РФ. Именно поэтому ИП обязаны следить за правомерностью выполняемых действий, чтобы минимизировать вероятность возникновения проблем с законом.

Также при ведении индивидуального предпринимательства нужно всегда помнить о рисках, которые связаны с активностью и инициативностью.

Ведение бизнеса – это как хождение по лезвию ножа – тут даже бездействие может привести к серьёзным проблемам.

Если не предусматривать и не рассчитывать степень опасности, то можно не только не получить прибыль, но и потерять уже имеющиеся материальные ресурсы.

С первого же дня ведения хозяйственно-коммерческой деятельности у ИП существуют различные риски, разделённые на 4 категории, каждая из которых имеет свой уровень опасности:

  • минимальный;
  • допустимый;
  • кризисный;
  • катастрофический.

Каждый уровень опасности имеет свои объёмы и цену потери, которая возникает из-за конкретного неучтенного и непредвиденного обстоятельства.

Если при минимальной степени опасности прибыль растёт в неограниченном количестве (поскольку потери являются минимальными или вообще отсутствуют), то на допустимом уровне риск потери может достигать отметки поступившей прибыли.

На основании этих рисков выделяют такие уровни деятельности индивидуальных предпринимателей:

  • устойчивый;
  • стабильный;
  • потенциально успешный.

Кризисный уровень опасности подразумевает возникновение различных проблем, из-за которых у ИП расходы будут превышать доходы. Основная причина таких проблем – накопление задолженностей и снижение спроса на товары/услуги.

Кризисный уровень может со временем перерасти в катастрофический, при котором индивидуальных предпринимателей могут признать банкротом.

А это уже является поводом ликвидировать наработанные активы и прекратить любую коммерческую деятельность конкретного физического лица.

Основные причины закрытия ИП вследствие банкротства – это неумелая маркетинговая политика, пренебрежительное отношение к материальным и трудовым ресурсам, отсутствие ответственности за свои решения и действия. Особенно важно тщательно и взвешенно рассчитывать риски при реализации коммерческих проектов, которые касаются не только личных интересов индивидуального предпринимателя, но и его семьи.

Способность снижать вероятность убытков возникает в процессе накопления практического опыта и расширения базы теоретических знаний. Поэтому, для того чтобы вы развивали свой бизнес, советуем изучать как можно больше информации и прислушиваться к мнению опытных экспертов, которые прекрасно зарекомендовали себя на экономическом и финансовом рынке.

Источник: https://03ip.ru/article/osobennosti-registratsii-ip-i-uchyot-riskov-pri-vedenii-predprinimatelskoy-deyatelnosti/

Ответственность индивидуального предпринимателя — Audit-it.ru

Риски индивидуального предпринимателя

Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности

taxCOACH

Для чего люди придумали юридические лица? Не вдаваясь в полемику учёных-юристов, очевидными кажутся две задачи: организация бизнеса несколькими партнёрами и ограничение персональной ответственности предпринимателя. Формально общество с ограниченной ответственностью как раз решает обе и является оптимальной организационно-правовой формой для нескольких партнеров.

А если собственник один?

«ИП отвечает всем своим имуществом!» – так говорит любой предприниматель, когда слышит вопрос – «зачем ему потребовалось регистрировать ООО». Бесспорно, данное утверждение имеет место быть.

Статус ИП не предполагает столь желанного ограничения ответственности, которым обладают юридические лица. Добавим к этому – низкий «авторитет» ИП и запрет заниматься определенными видами деятельности.

Всё это делает данный статус менее привлекательным и популярным.

С другой стороны, при внимательном ознакомлении с темой субсидиарной ответственности собственников компаний невольно приходишь к выводу, что ограниченная ответственность в ООО / АО – не такая уж и ограниченная, и в современных реалиях грань между руководителем (участником) компании и физическим лицом, имеющим «предпринимательский» статус, стирается. 

Гражданская (имущественная) ответственность

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс.

Поскольку ИП – это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ).

Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа».

Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.

28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие.

К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.1

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП – это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин – это один и тот же субъект.

Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно.2 Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь.

А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Административная ответственность

По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица.3 Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 15.

3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо,4 а это означает, что штраф он заплатит: в первом случае от 3 до 4 тысяч рублей, а во втором от 4 до 20 тысяч.

С организации за те же правонарушения взыщут от 30 до 40 и от 100 до 500 тысяч рублей соответственно.

При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:

  • кодекс содержит специальную санкцию для ИП;

  • кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.

Так, например, за нарушение трудового законодательства (по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ) для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации.

А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит на равне с юридическим лицом.

5 Напоминаем – размер штрафа за такое правонарушение составляет от 250 до 800 тысяч рублей.

Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.

Уголовная ответственность

Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек – руководитель, участники, главный бухгалтер.

У индивидуального предпринимателя та же история – отвечать он будет самостоятельно.

Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.

Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение – ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций – по статье 199.

В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей.6

На первый взгляд всё очевидно – у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2017 году составляет: 12,5 млн. рублей – для компаний и 2,8 млн. – для ИП, следовательно формально попадают оба.

При этом максимальное наказание для ИП – 3 года лишения свободы, а для руководителя организации – 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации – тяжким.

В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года.

Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд.

По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога,7 опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет – именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:

  • во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина  или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;

  • во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;

  • третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).

Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.

1. На практике это означает, что после окончания процедуры банкротства физического лица, кредитор по долгам, образовавшимся в связи с привлечением такого лица к субсидиарной ответственности, получит исполнительный лист для взыскания этих долгов, который будет следовать за гражданином всю жизнь.

2. В соответствии со статьёй 399 Гражданского кодекса РФ субсидиарная ответственность – это дополнительная ответственность лица, за другое лицо, являющееся основным должником. До предъявления требования к субсидиарному должнику, кредитор должен предъявить его основному.

3. Примечание к статье 2.4 КоАП РФ

4. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»

5. Примечание к статье 18.1 КоАП РФ

6. На самом деле УК РФ отталкивается не только от суммы неуплаченных налогов, но и от периода, в течение которого налогоплательщик уклонялся от уплаты и доли неуплаченной суммы в совокупном размере всех налогов, подлежащих уплате (подробнее в примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ).

7. Считается, что лицо уклонилось от уплаты налога, если не уплатило его в отведённый законом период. Соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности начинает течь со дня, следующего за последним днём срока на уплату налога.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/941311.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.